千万微商告别“裸奔” 年入百万者要交多少税？（图）

“由于1月1日起电商法出台，朋友圈暂停上图。关注产品信息，请扫二维码，下载微商相册。”

“新电商法，最新通知……最近一周暂时朋友圈不更新文字，明天起微信不收kuan。”

1月1日《中华人民共和国电子商务法》（简称《电商法》）落地，看似风平浪静的微商朋友圈，似有消停的趋势。在部分微商停更朋友圈的同时，还有微商公布接头“暗语”：在微信交易时，支付宝写作“ZFB”，转账写作“ZZ”。

“不上班的时候，天天抱着手机玩也是浪费（时间），做微商多少能挣点零花钱。”这是大多数微商从业者的心态。

近两年，原本只是想挣零花钱的微商群体中，不断涌现出“造富”神话，月入几万元、开豪车、享海外旅游都不是梦。而他们“造富”的成本基本就是依赖一部手机和大量的闲暇时间，没有店面租金压力，也没有税赋压力。

但这一切正在发生改变，裸奔多年的微商要开始交税了。1月1日实施的《中华人民共和国电子商务法》中，第十一条规定“电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。”并将微商群体纳入了法律监管之中。

对于纳税一事，部分微商并没有太多关注甚至有人到目前还不知晓，但有人表示纳税对于规范行业发展来说是件好事，但希望纳税压力不要太大。

微商从业者超千万人，有人年入百万

“两年前的她是个小白，两年后的今天，她通过努力，成功逆袭，凭借一己之力买房还债，还赚到了一辆公司送的玛莎拉蒂。”微商安宁团队每年都不乏这样的“造富”神话。

微商，这个概念差不多在2012年左右提出来，萌芽于社交场景下的自发行为，是一种基于微信生态而逐渐发展起来的商业现象。从业者主要集中于网红、宝妈跟在校大学生几大人群，她们有着闲暇时间多、愿意主动社交等共同的特点。据艾瑞咨询数据统计显示，截至2016年，中国微商从业人数已经达到1535万人，市场交易规模达3287.7亿元，并预计2019年微商规模将近1万亿元。另据智研咨询报告数据，2014年到2017年我国微商从业人数从1024万人上涨到了2019万人。

原本只想赚点零花钱起家的微商群体中，却不断涌现出“造富”神话。各大微商朋友圈里晒的收入几十万元的银行转账截图、国外旅游奖励等，叫人眼花缭乱。

这些“造富”神话吸引着越来越多的人，投身微商行业。但微商果真能“造富吗”？

已经定居上海的微商安宁，因要照顾孩子于2017年加入了微商，主营内衣销售，她告诉新京报记者，“我算比较幸运的，大概加入的第3个月就能赚到1万多，超过了之前在公司上班的月收入。”她此前曾在一家上市公司做销售管理。

据安宁介绍，她所带团队已经有近百人，整个品牌的线上代理分为联合创始人、董事、钻石总代、全国总代、地区总代、特约代理以及授权代理7个级别，每级代理的进货价都不同，级别越高，进货价格越低，赚的也就越多。

除此之外，该品牌还有达到相应销售额后，微商可获得年度分红、月度返点等福利，最高级别的订货金额有2000万（不包含）~3000万元，可享受17%的返点，以及88万元的年中分红。按照这样的分红，在微商金字塔端的人，年入100万是大概率事件。

像安宁这种专做一个品牌的代理是微商中的一种模式，这种模式主要依靠产品、微商个人的朋友圈子等进行营销，赚多赚少主要还是看自我的营销能力。

还有另一种微商的模式是分销，即为某个产品尾货提供微商售卖渠道，这类型的微商收入因行业不同，差别较大，并且多是兼职在做。

从业者千万人，但也不是人人都能通过微商发家致富。

兼职卖减肥药的文婷（化名）自称“佛系”卖货，只是偶尔发几条朋友圈做做宣传，“有人要买就卖，而且来买的一般都是朋友、熟人，支持支持，有时候一个月都不出单的情况也有。从8月中旬至今，我大概也就赚了两千块钱吧。”

微商黄瑞的本职工作是一名护士，在朋友圈兼职卖衣服，“自己每个月赚的不多，也就1000元左右。”她认为，能赚多少要拼货源，有些货源比较便宜，那就挣得多一些。"

据《消费日报》2017年12月的报道，问卷网对2000名微商从业者进行在线调研发现，月收入高于三万元的微商仅占18.68%，59.34%微商的月收入都在15000元以下。

年收入18万需缴税3万多？

“按照电商法规定，其每年合计需缴纳增值税和个人所得税3.1万元，相当于我个人年收入的17%。”交税后，安宁的收入将有明显下降。

电子商务不注册不纳税的现象，曾被指不公平竞争。据媒体报道，2017年，全国人大代表、步步高董事长王填带着《关于推进电商公平纳税征管办法的建议》上会。王填在议案中指出，“近年来，电商增速很高，严重冲击、挤压了实体零售，其中固然有技术进步的推动作用，但更多的与不正当竞争有关，特别是与逃避税收、低价倾销等有关。对于网络零售税收政策上的宽松，客观上造成了网络零售与实体零售的不公平竞争。”

为了保障电子商务各方主体的合法权益，规范电子商务行为，维护市场秩序，促进电子商务持续健康发展，《电商法》于2019年1月1日起正式施行。《电商法》全面准确定义了电子商务的含义，同时规定了淘宝个体、微商等都必须进行主体登记、依法纳税，在市场监管部门的监管下合法经营。并对信用行为、快递服务、商业经营行为都进行了规范。

按照监管规定，增值税小规模纳税人销售货物、销售服务的月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，在2020年12月31日之前，仍可享受暂免征收增值税的优惠政策。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文向新京报记者解释称，“3万元是起征点，小规模纳税人的增值税征收率是3%，一旦销售额超过3万，就按照销售总额进行交税，比如说单月卖衣服卖了10万元，就按照[100000/（1+3%）]×3%来计算增值税。按此计算，10万元销售额的微商，单月要交2913元的增值税。”

除了增值税外，微商作为经营者，还需要缴纳经营所得的个人所得税，按照相关规定：“经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。”通俗来说，就是以年度净利润来纳税。

此外，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。简单而言，微商个人所取得的收入，都属于经营所得收入，并非是通过发工资等途径获得的综合收入，所以，这一收入在计算应纳税所得额时，还可以减去6万元以及其他扣除费用。

根据个人所得税法相关规定，全年应纳税所得额不超过3万元的，税率为5%；超过3万元至9万元的部分，税率为10%；超过9万元至30万元的部分，税率为20%；超过30万元至50万元的部分，税率为30%；超过50万元的部分，税率则为35%。

施正文称：“经营所得的个人所得税没有起征点这种说法，主要按照应纳税所得额来纳税。”

按照上述的方法，微商到底要交多少税？安宁和记者算了一笔账。2018年，她的订货金额就将近60万，平均每个月算5万元。另外，每个月扣除各类成本后，安宁的个人纯收入达1万多元，平均每月算1万5元。

如果2019年安宁继续维持这样的营收，按此计算，安宁2019年每个月需要交[50000/（1+3%）]×3%=1456元的增值税（一年共计17472元）。

计算个人所得税时，安宁在扣除成本后的年收入为18万元，按规定，假设在没有其他扣除的情况下，减去6万元的费用后按照累进税率，安宁每年还需要交3×5%+6×10%+3×20%=1.35万元的个人所得税。总体来看，安宁今年全年总共需要交纳约3.1万元的个人所得税，几乎相当于安宁个人年度纯收入的17%。这么一来，安宁到手的年收入就只有14.9万元，折合每个月的收入是12417元。

据上述计算公式推算，微商年收入100万元，则需缴纳26.35万元的个人所得税。

此外，2018年12月26日，新京报记者通过在线咨询国家税务总局客服得知，微商还可能要交少量的城建税、印花税等。

无营业执照等信息公示 最高被罚一万元

“赚了钱就应该交税，这也表明微商合法化了。”微商张扬（化名）表示拥护法律监管。

2008年，工商总局曾颁布《网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法》，免除自然人网店工商登记义务。但《电商法》的出台，意味着以自然人网店名义不纳税的实质电商避税福利终结。

对此，微商作何反应？

有微商从中寻找到了认同感，微商黄瑞（化名）认为：“微商被法律监管，说明了国家对微商的认可，以前跟别人说微商，别人都觉得你是骗人的，这样一来，在朋友圈做微商生意，别人听起来也比较正规了。”

“如果微商要交税，我会配合税务部门，但是我觉得相关部门应该着重考虑一下税率的问题，如果税率太高，我想对我们这行来说也是一个打击，做得不错的小微商可能都会望而却步。”安宁说。

张扬认为：“赚了钱就应该交税，就像之前在公司上班，也要交个人所得税，交税说明微商更加合法化经营了，虽然交税之后赚的少一些，但赚钱更安心、更放心了。”

但也不乏一些规模较小的微商对交税并不在意，李湖（化名）便对记者表示 “无所谓，毕竟没那么大业务量，如果真的要缴税，我觉得也比实体店经营要好一些，毕竟没有房租成本。”

但无论微商群体意愿如何，缴税都是板上钉钉的事情了。据了解，没有公示营业执照等信息的电商将面临最高一万元的罚款。

根据第76条的规定，未在首页显著位置公示营业执照信息、行政许可信息、属于不需要办理市场主体登记情形等信息，或者上述信息的链接标识的，由市场监督管理部门责令限期改正，可以处一万元以下的罚款。

配套征管法规缺失 专家：或可让支付平台代扣代缴

“政府如何知道我们每个月收入多少，并相应征税呢？”“小微商这么多，根本没法管。”部分微商道出了当下征税的实际困难。

《电商法》落地后，微商征税虽然有法可依，但在实际执行中，仍存在着许多执行困难。因为微商群体基数大且分散，之前并无注册手续，前期统计工作就是一项巨大的任务。

社科院财经战略研究院院长助理、税收研究室主任张斌对新京报记者解释称，目前为止，我国并没有出台针对电子商务、针对微商的特殊税收制度，也就是说，在微信上卖东西和在小区门口摆个摊卖东西，并不会因为销售渠道不同而在税收政策上有所区别。

尽管线上店铺和线下实体店的征税方式没有区别，但是线上线下的经营机制差别很大，具体征税难易程度也会大大不同。

施正文称，线上线下的经营机制差别很大，所以，用线下实体店的征管方式、措施及手段，可能对电商会出现监管不到位的情况。“现在这一块的配套征管法规应当说还没有到位，或者是处于一个缺失状态，未来我想征管法会出台一些有针对性的征管办法。”

施正文认为，微商征税可能会要求平台履行扣缴义务，就像我们在单位上班缴纳个人所得税一样，直接由公司代缴。另外，还可能赋予支付平台来代扣代缴，毕竟支付平台可以查到微商走账情况。

不过，施正文也表示，征税手段是必备的，但如果过于严格地加强电商征税，可能又会给消费带来不利影响。“因为微商、个体网店，更多是一些低收入者在做，电商对解决民生就业问题、活跃市场、便利消费者方面有重要作用。另外，电商在我国虽然发展很快，但还需要进一步发展，还需要政策扶持。”

长远来看，无论是赋予第三方平台还是支付平台来协助代扣税款，都要循序渐进，特别是在小微企业减税降费的大背景下，目前不宜单独出台针对微商、个体网店的特殊或严格的征管措施。

中欧国际工商学院电商协会秘书长王明谭也对新京报记者表示：“《电商法》能不给企业增加比较大的负担，让电商企业和非电商企业公平的竞争，尤其是不能扼杀电商企业的健康发展，我觉得这很重要。”

不过，他也认为：“《电商法》短期只会对比较大的公司有影响，对个人、个体户不会有太大的影响。”